Как заполнить Tax Forms в индивидуальном Apple Developer: Agreements, W-9 и EIN

Публикация приложения в App Store — только часть процесса. Если разработчик планирует продавать приложение, подключать подписки или внутренние покупки и получать выплаты от Apple, необходимо дополнительно настроить коммерческую часть аккаунта в App Store Connect.

Обычно именно на этом этапе появляются вопросы: почему соглашение неактивно, какую налоговую форму выбрать, чем EIN отличается от SSN, что означает Individual/Sole proprietor и можно ли исправить данные после отправки. Ниже разберём весь процесс на примере индивидуального владельца Apple Developer аккаунта, который относится к налоговым лицам США и использует собственный EIN.

Зачем Apple нужны Agreements и Tax Information

Бесплатное приложение можно распространять в рамках стандартного соглашения Apple Developer Program. Но для продажи платного приложения или цифрового контента через In-App Purchase требуется отдельное коммерческое соглашение — Paid Apps Agreement.

Оно регулирует продажу приложений, подписок и внутренних покупок, расчёт комиссии, финансовую отчётность и перечисление дохода разработчику. После принятия соглашения Apple запрашивает дополнительные сведения:

• данные владельца аккаунта;
• налоговую информацию;
• банковские реквизиты для выплат;
• дополнительные документы, если они требуются для конкретной страны или региона.

Tax Forms нужны не для прохождения App Review и не для загрузки сборки в TestFlight. Они относятся к монетизации и финансовым расчётам. Пока коммерческая настройка не завершена, Paid Apps Agreement может оставаться в статусе, требующем действий, а получение выплат будет недоступно.

Для какого случая подходит эта инструкция

Рассматриваемый сценарий подходит для аккаунта, который:

• оформлен как Individual;
• принадлежит налоговому лицу США;
• используется физическим лицом или sole proprietor;
• заполняет форму U.S. Form W-9;
• указывает собственный действующий EIN.

Форма W-9 предназначена для U.S. persons. Если владелец аккаунта находится за пределами США, App Store Connect может предложить W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI или другую форму в зависимости от ответов и структуры владельца.

Не следует выбирать W-9 только потому, что выплаты связаны с американской компанией. Определяющим фактором является налоговый статус получателя дохода, а не местонахождение Apple.

Что подготовить перед заполнением

Перед входом в раздел Business желательно заранее сверить сведения, которые будут использоваться в форме:

1. Полное юридическое имя владельца.
2. Адрес, связанный с налоговыми данными.
3. Тип налоговой классификации.
4. Действующий SSN или EIN.
5. Доступ к двухфакторной аутентификации Apple Account.
6. Полномочия пользователя в App Store Connect.

Paid Apps Agreement может принять только Account Holder. Налоговую информацию обычно могут добавлять пользователи с ролями Account Holder, Admin или Finance, однако окончательный набор доступных действий зависит от роли и текущего состояния соглашения.

Имя и налоговый номер должны относиться к одному и тому же налогоплательщику. Даже технически корректный девятизначный номер может не пройти проверку, если он не соответствует имени владельца в записях налоговой службы.

Шаг 1. Примите Paid Apps Agreement

В App Store Connect откройте раздел Business, затем вкладку Agreements. Найдите строку Paid Apps и выберите действие для просмотра и принятия условий.

Перед подтверждением проверьте:

• имя или наименование legal entity;
• адрес владельца;
• актуальность версии соглашения;
• наличие предупреждений о незавершённых действиях.

На странице Business → Agreements нажмите Sign the Paid Apps Agreement или ссылку View and Agree to Terms в строке Paid Apps Agreement.

В открывшемся окне внимательно ознакомьтесь с условиями, поставьте галочку I have read and agree to the terms and conditions above, после чего кнопка Agree станет активной. Затем подтвердите принятие соглашения.

Apple может запросить код двухфакторной аутентификации. Принятие соглашения нельзя просто отменить одной кнопкой, поэтому выполнять действие должен владелец аккаунта или уполномоченный Account Holder.

Если Apple выпустила новую версию Paid Apps Agreement, её также необходимо принять. Неактуальное соглашение способно ограничить создание нового платного приложения или In-App Purchase, даже если налоговые и банковские данные были добавлены раньше.

Шаг 2. Откройте Tax Information

После принятия соглашения вернитесь в Business → Agreements. У Paid Apps Agreement должен появиться статус Pending User Info: договор уже подписан, но для завершения коммерческой настройки ещё нужны налоговые и банковские данные.

Ниже на странице найдите блок Tax Forms. Рядом с U.S. Form W-9 будет отображаться статус Missing Tax Info и кнопка Add Tax Info. Нажмите её, чтобы открыть налоговую форму.

Для американского индивидуального владельца в рассматриваемом примере открывается U.S. Form W-9.

Если форма не появилась автоматически, в интерфейсе может быть доступна кнопка добавления налоговой формы. При этом не нужно выбирать форму наугад: App Store Connect показывает варианты с учётом страны аккаунта и ранее предоставленных данных.

Шаг 3. Выберите Individual/Sole proprietor

В поле Type of Beneficial Owner для рассматриваемого сценария выбирается:

Individual/Sole proprietor

Этот вариант объединяет два близких случая:

• физическое лицо, получающее доход от своего имени;
• sole proprietor — владелец бизнеса без отдельной от него корпоративной структуры для целей данной налоговой классификации.

Sole proprietor не следует автоматически приравнивать к Company аккаунту Apple Developer. Тип членства в Apple Developer Program и федеральная налоговая классификация — связанные, но не идентичные понятия.

Если аккаунт принадлежит LLC, корпорации, партнёрству, трасту или другой структуре, выбор Individual/Sole proprietor может быть неверным. В таком случае нужно ориентироваться на реальные учредительные и налоговые документы, а при сомнениях — на консультацию налогового специалиста.

На скриншоте ниже показано, где находится поле Type of Beneficial Owner. Справа на этом же экране расположен блок Exemption Status, который разбирается в следующем шаге.

Шаг 4. Разберитесь с Exemption Status

В примере для обычного индивидуального владельца в правой части формы выбирается:

Non-Exempt Payee

Именно этот вариант отмечен на скриншоте выше. Он означает, что получатель не заявляет специальное освобождение от режима backup withholding. Согласно общему правилу формы W-9, физические лица и sole proprietors обычно не относятся к освобождённым получателям.

Однако Non-Exempt Payee не означает, что Apple обязательно удержит налог из каждой выплаты. Backup withholding применяется при определённых условиях, например при некорректном TIN или соответствующем уведомлении налоговой службы.

Не следует выбирать exempt-статус ради уменьшения удержаний. Освобождение должно подтверждаться реальной категорией налогоплательщика и применимыми правилами.

Шаг 5. Укажите корректный EIN

EIN — Employer Identification Number, федеральный идентификационный номер, который присваивается IRS. Он состоит из девяти цифр и обычно записывается в формате:

XX-XXXXXXX

В интерфейсе App Store Connect дефис может добавляться автоматически либо номер может вводиться только цифрами — ориентируйтесь на формат конкретного поля.

В разделе Part I: Taxpayer Identification Number (TIN) введите собственный налоговый номер и выберите тип EIN. Если в вашем случае используется SSN, необходимо отметить SSN, а не копировать вариант из примера.

В форме W-9 sole proprietor при определённых условиях может использовать SSN или EIN. В нашем примере применяется собственный EIN владельца. Нельзя указывать:

• EIN другого человека или компании;
• номер продавца аккаунта;
• D-U-N-S Number;
• банковский routing number;
• случайно сгенерированный девятизначный номер;
• ITIN или SSN в поле EIN без понимания назначения поля.

Главная проверка — совпадение имени и TIN. Если EIN зарегистрирован на другое имя, отличается написание владельца или использована чужая бизнес-структура, форма может перейти на дополнительную проверку либо потребовать исправления.

Шаг 6. Проверьте имя, адрес и сертификацию

Перед отправкой ещё раз сравните данные формы с документами:

• имя должно быть указано в правильном порядке и написании;
• business name добавляется только при наличии и в соответствующем поле;
• адрес должен быть актуальным;
• налоговая классификация должна соответствовать владельцу;
• EIN должен содержать девять цифр;
• не должно быть лишних пробелов, опечаток или подменённых символов.

В нижней части формы, в блоке Part II: Certification, поставьте галочку:

Under penalties of perjury, I certify the statements above.

Это не обычное согласие с пользовательскими условиями. Ставя отметку, владелец подтверждает достоверность налогового номера, статуса и остальных заявлений формы. Поэтому использовать тестовые, временные или чужие данные нельзя.

После финальной проверки вернитесь в верхнюю часть формы и нажмите Submit в правом верхнем углу. Интерфейс отдельно предупреждает, что после отправки изменить данные в этой форме уже не получится.

Что проверить после отправки

Вернитесь в раздел Business → Agreements и проверьте статус формы и Paid Apps Agreement. Обратите внимание на следующие состояния:

• форма принята и больше не требует действий;
• данные находятся в обработке;
• отображается запрос дополнительной информации;
• соглашение подписано, но остаётся Pending User Info;
• банковские реквизиты ещё не добавлены или не подтверждены.

Налоговая форма сама по себе не завершает настройку выплат. Для получения дохода также нужен активный Paid Apps Agreement и корректная банковская информация. Кроме того, выплата производится после достижения минимального порога и закрытия соответствующего финансового периода Apple.

Не стоит повторно отправлять форму только из-за того, что статус не обновился мгновенно. Сначала проверьте уведомления в App Store Connect и электронную почту Account Holder.

Частые ошибки при заполнении W-9 в App Store Connect

Сначала открывают Tax Forms, не приняв соглашение

Apple показывает налоговые формы после подписания Paid Apps Agreement. Поэтому правильная последовательность — соглашение, затем Tax Information и банковские реквизиты.

Выбирают W-9 для иностранного владельца

W-9 используется U.S. persons. Для владельца за пределами США система обычно предлагает одну из форм W-8. Ошибка в выборе формы меняет не только интерфейс, но и смысл налоговой сертификации.

Путают Individual аккаунт и налоговую классификацию

Наличие Individual membership не освобождает от проверки реального налогового статуса. Например, отдельная LLC или другая структура может потребовать иной классификации.

Указывают EIN, который не совпадает с именем

Формат из девяти цифр — только техническое требование. Номер должен действительно принадлежать указанному налогоплательщику.

Выбирают Exempt Payee без оснований

Для обычного физического лица или sole proprietor чаще применяется Non-Exempt Payee. Освобождение нельзя выбирать как настройку по желанию.

Отправляют форму без финальной проверки

После отправки изменение налоговых данных может потребовать обращения в Apple Developer Support. Исправление занимает больше времени, чем проверка имени, адреса и TIN до подтверждения.

Что делать владельцам Company и аккаунтов не из США

Для Company аккаунта поля зависят от юридической формы компании и её налоговой классификации. Необходимо использовать данные именно той legal entity, на которую оформлено членство и которая получает доход.

Для владельцев за пределами США App Store Connect задаёт дополнительные вопросы и направляет к подходящей форме. Физическому лицу может потребоваться W-8BEN, юридическому лицу — W-8BEN-E, а в отдельных случаях применяется W-8ECI. Также Apple может запросить локальный налоговый номер, VAT/GST-регистрацию или подтверждающие документы.

Главное правило остаётся одинаковым: данные Apple Developer аккаунта, налоговой формы и банковского получателя не должны противоречить друг другу.

Краткий чек-лист

Перед завершением настройки убедитесь, что:

• Paid Apps Agreement принят Account Holder;
• выбрана форма, соответствующая стране и налоговому статусу;
• для рассматриваемого сценария указан Individual/Sole proprietor;
• Non-Exempt Payee выбран только при отсутствии оснований для освобождения;
• используется собственный действующий SSN или EIN;
• EIN содержит девять цифр;
• имя и TIN соответствуют данным IRS;
• адрес и остальные поля проверены;
• сертификация подтверждена осознанно;
• после отправки проверен статус Tax Forms;
• добавлены и подтверждены банковские реквизиты.

Видеоинструкция SmartShop

Пошаговое заполнение Agreements и U.S. Form W-9 на экране можно посмотреть на YouTube-канале SmartShop:

Вывод

Заполнение Tax Forms в индивидуальном Apple Developer аккаунте — несложная процедура, если заранее определить правильную налоговую форму и подготовить согласованные данные. Для владельца из США, работающего как физическое лицо или sole proprietor с собственным EIN, процесс обычно включает принятие Paid Apps Agreement, открытие W-9, выбор Individual/Sole proprietor, указание подходящего exemption status, ввод налогового номера и подтверждение достоверности сведений.

Основной риск связан не с интерфейсом App Store Connect, а с неверной классификацией или несоответствием имени и TIN. Поэтому перед отправкой важно не копировать чужой пример механически, а убедиться, что каждый выбранный вариант относится именно к владельцу аккаунта.