Як заповнити Tax Forms в індивідуальному Apple Developer: Agreements, W-9 та EIN

Публікація застосунку в App Store — лише частина процесу. Якщо розробник планує продавати застосунок, підключати підписки або внутрішні покупки та отримувати виплати від Apple, необхідно додатково налаштувати комерційну частину акаунта в App Store Connect.

Саме на цьому етапі найчастіше виникають запитання: чому угода неактивна, яку податкову форму обрати, чим EIN відрізняється від SSN, що означає Individual/Sole proprietor і чи можна виправити дані після надсилання. Нижче розберемо весь процес на прикладі індивідуального власника Apple Developer акаунта, який є податковою особою США та використовує власний EIN.

Навіщо Apple потрібні Agreements і Tax Information

Безкоштовний застосунок можна поширювати в межах стандартної угоди Apple Developer Program. Але для продажу платного застосунку або цифрового контенту через In-App Purchase потрібна окрема комерційна угода — Paid Apps Agreement.

Вона регулює продаж застосунків, підписок і внутрішніх покупок, розрахунок комісії, фінансову звітність та перерахування доходу розробнику. Після прийняття угоди Apple запитує додаткові відомості:

• дані власника акаунта;
• податкову інформацію;
• банківські реквізити для виплат;
• додаткові документи, якщо вони потрібні для конкретної країни або регіону.

Tax Forms потрібні не для проходження App Review і не для завантаження збірки в TestFlight. Вони стосуються монетизації та фінансових розрахунків. Поки комерційне налаштування не завершене, Paid Apps Agreement може залишатися у статусі, що вимагає дій, а отримання виплат буде недоступним.

Для якого випадку підходить ця інструкція

Розглянутий сценарій підходить для акаунта, який:

• оформлений як Individual;
• належить податковій особі США;
• використовується фізичною особою або sole proprietor;
• заповнює форму U.S. Form W-9;
• зазначає власний чинний EIN.

Форма W-9 призначена для U.S. persons. Якщо власник акаунта перебуває за межами США, App Store Connect може запропонувати W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI або іншу форму залежно від відповідей і структури власника.

Не слід обирати W-9 лише тому, що виплати пов'язані з американською компанією. Визначальним фактором є податковий статус отримувача доходу, а не місцезнаходження Apple.

Що підготувати перед заповненням

Перед переходом до розділу Business бажано заздалегідь звірити відомості, які використовуватимуться у формі:

1. Повне юридичне ім'я власника.
2. Адресу, пов'язану з податковими даними.
3. Тип податкової класифікації.
4. Чинний SSN або EIN.
5. Доступ до двофакторної автентифікації Apple Account.
6. Повноваження користувача в App Store Connect.

Paid Apps Agreement може прийняти лише Account Holder. Податкову інформацію зазвичай можуть додавати користувачі з ролями Account Holder, Admin або Finance, однак остаточний набір доступних дій залежить від ролі та поточного стану угоди.

Ім'я та податковий номер мають належати одному й тому самому платнику податків. Навіть технічно коректний дев'ятизначний номер може не пройти перевірку, якщо він не відповідає імені власника в записах податкової служби.

Крок 1. Прийміть Paid Apps Agreement

В App Store Connect відкрийте розділ Business, потім вкладку Agreements. Знайдіть рядок Paid Apps і виберіть дію для перегляду та прийняття умов.

Перед підтвердженням перевірте:

• ім'я або назву legal entity;
• адресу власника;
• актуальність версії угоди;
• наявність попереджень про незавершені дії.

На сторінці Business → Agreements натисніть Sign the Paid Apps Agreement або посилання View and Agree to Terms у рядку Paid Apps Agreement.

У вікні уважно ознайомтеся з умовами, поставте позначку I have read and agree to the terms and conditions above, після чого кнопка Agree стане активною. Далі підтвердьте прийняття угоди.

Apple може запросити код двофакторної автентифікації. Прийняття угоди не можна просто скасувати однією кнопкою, тому цю дію має виконувати власник акаунта або уповноважений Account Holder.

Якщо Apple випустила нову версію Paid Apps Agreement, її також необхідно прийняти. Неактуальна угода може обмежити створення нового платного застосунку або In-App Purchase, навіть якщо податкові й банківські дані були додані раніше.

Крок 2. Відкрийте Tax Information

Після прийняття угоди поверніться до Business → Agreements. Для Paid Apps Agreement має з'явитися статус Pending User Info: договір уже підписаний, але для завершення комерційного налаштування ще потрібні податкові та банківські дані.

Нижче на сторінці знайдіть блок Tax Forms. Поруч із U.S. Form W-9 відображатиметься статус Missing Tax Info та кнопка Add Tax Info. Натисніть її, щоб відкрити податкову форму.

Для американського індивідуального власника в розглянутому прикладі відкривається U.S. Form W-9.

Якщо форма не з'явилася автоматично, в інтерфейсі може бути доступна кнопка додавання податкової форми. При цьому не потрібно обирати форму навмання: App Store Connect показує варіанти з урахуванням країни акаунта та раніше наданих даних.

Крок 3. Виберіть Individual/Sole proprietor

У полі Type of Beneficial Owner для розглянутого сценарію обирається:

Individual/Sole proprietor

Цей варіант об'єднує два близькі випадки:

• фізична особа, яка отримує дохід від свого імені;
• sole proprietor — власник бізнесу без окремої від нього корпоративної структури для цілей цієї податкової класифікації.

Sole proprietor не слід автоматично прирівнювати до Company акаунта Apple Developer. Тип членства в Apple Developer Program і федеральна податкова класифікація — пов'язані, але не тотожні поняття.

Якщо акаунт належить LLC, корпорації, партнерству, трасту або іншій структурі, вибір Individual/Sole proprietor може бути неправильним. У такому разі потрібно орієнтуватися на реальні установчі та податкові документи, а за наявності сумнівів — звернутися до податкового спеціаліста.

На скриншоті нижче показано, де розташоване поле Type of Beneficial Owner. Праворуч на цьому ж екрані знаходиться блок Exemption Status, який розглядається в наступному кроці.

Крок 4. Розберіться з Exemption Status

У прикладі для звичайного індивідуального власника у правій частині форми обирається:

Non-Exempt Payee

Саме цей варіант позначено на скриншоті вище. Він означає, що отримувач не заявляє спеціальне звільнення від режиму backup withholding. За загальним правилом форми W-9 фізичні особи та sole proprietors зазвичай не належать до звільнених отримувачів.

Водночас Non-Exempt Payee не означає, що Apple обов'язково утримуватиме податок із кожної виплати. Backup withholding застосовується за певних умов, наприклад у разі некоректного TIN або відповідного повідомлення податкової служби.

Не слід обирати exempt-статус заради зменшення утримань. Звільнення має підтверджуватися реальною категорією платника податків і застосовними правилами.

Крок 5. Вкажіть коректний EIN

EIN — Employer Identification Number, федеральний ідентифікаційний номер, який присвоює IRS. Він складається з дев'яти цифр і зазвичай записується у форматі:

XX-XXXXXXX

В інтерфейсі App Store Connect дефіс може додаватися автоматично або номер може вводитися лише цифрами — орієнтуйтеся на формат конкретного поля.

У розділі Part I: Taxpayer Identification Number (TIN) введіть власний податковий номер і виберіть тип EIN. Якщо у вашому випадку використовується SSN, необхідно позначити SSN, а не копіювати варіант із прикладу.

У формі W-9 sole proprietor за певних умов може використовувати SSN або EIN. У нашому прикладі використовується власний EIN власника. Не можна зазначати:

• EIN іншої людини або компанії;
• номер продавця акаунта;
• D-U-N-S Number;
• банківський routing number;
• випадково згенерований дев'ятизначний номер;
• ITIN або SSN у полі EIN без розуміння призначення поля.

Головна перевірка — збіг імені та TIN. Якщо EIN зареєстрований на інше ім'я, відрізняється написання власника або використана чужа бізнес-структура, форма може перейти на додаткову перевірку або вимагати виправлення.

Крок 6. Перевірте ім'я, адресу та сертифікацію

Перед надсиланням ще раз порівняйте дані форми з документами:

• ім'я має бути зазначене у правильному порядку та написанні;
• business name додається лише за наявності й у відповідному полі;
• адреса має бути актуальною;
• податкова класифікація повинна відповідати власнику;
• EIN має містити дев'ять цифр;
• не повинно бути зайвих пробілів, друкарських помилок або підмінених символів.

У нижній частині форми, у блоці Part II: Certification, поставте позначку:

Under penalties of perjury, I certify the statements above.

Це не звичайна згода з користувацькими умовами. Ставлячи позначку, власник підтверджує достовірність податкового номера, статусу та інших заяв у формі. Тому використовувати тестові, тимчасові або чужі дані не можна.

Після фінальної перевірки поверніться у верхню частину форми та натисніть Submit у правому верхньому куті. Інтерфейс окремо попереджає, що після надсилання змінити дані в цій формі вже не вийде.

Що перевірити після надсилання

Поверніться до розділу Business → Agreements і перевірте статус форми та Paid Apps Agreement. Зверніть увагу на такі стани:

• форму прийнято і вона більше не потребує дій;
• дані перебувають в обробці;
• відображається запит додаткової інформації;
• угоду підписано, але залишається статус Pending User Info;
• банківські реквізити ще не додані або не підтверджені.

Податкова форма сама по собі не завершує налаштування виплат. Для отримання доходу також потрібні активний Paid Apps Agreement і коректна банківська інформація. Крім того, виплата здійснюється після досягнення мінімального порогу та закриття відповідного фінансового періоду Apple.

Не варто повторно надсилати форму лише через те, що статус не оновився миттєво. Спочатку перевірте сповіщення в App Store Connect та електронну пошту Account Holder.

Поширені помилки під час заповнення W-9 в App Store Connect

Спочатку відкривають Tax Forms, не прийнявши угоду

Apple показує податкові форми після підписання Paid Apps Agreement. Тому правильна послідовність — угода, потім Tax Information і банківські реквізити.

Обирають W-9 для іноземного власника

W-9 використовується U.S. persons. Для власника за межами США система зазвичай пропонує одну з форм W-8. Помилка у виборі форми змінює не лише інтерфейс, а й зміст податкової сертифікації.

Плутають Individual акаунт і податкову класифікацію

Наявність Individual membership не звільняє від перевірки реального податкового статусу. Наприклад, окрема LLC або інша структура може вимагати іншої класифікації.

Вказують EIN, який не збігається з ім'ям

Формат із дев'яти цифр — лише технічна вимога. Номер має дійсно належати зазначеному платнику податків.

Обирають Exempt Payee без підстав

Для звичайної фізичної особи або sole proprietor частіше застосовується Non-Exempt Payee. Звільнення не можна обирати як довільне налаштування.

Надсилають форму без фінальної перевірки

Після надсилання зміна податкових даних може потребувати звернення до Apple Developer Support. Виправлення займає більше часу, ніж перевірка імені, адреси та TIN до підтвердження.

Що робити власникам Company і акаунтів не зі США

Для Company акаунта поля залежать від юридичної форми компанії та її податкової класифікації. Необхідно використовувати дані саме тієї legal entity, на яку оформлено членство і яка отримує дохід.

Для власників за межами США App Store Connect ставить додаткові запитання та спрямовує до відповідної форми. Фізичній особі може знадобитися W-8BEN, юридичній особі — W-8BEN-E, а в окремих випадках застосовується W-8ECI. Також Apple може запросити локальний податковий номер, VAT/GST-реєстрацію або підтвердні документи.

Головне правило залишається однаковим: дані Apple Developer акаунта, податкової форми та банківського отримувача не повинні суперечити одне одному.

Короткий чекліст

Перед завершенням налаштування переконайтеся, що:

• Paid Apps Agreement прийняв Account Holder;
• обрана форма, яка відповідає країні та податковому статусу;
• для розглянутого сценарію зазначено Individual/Sole proprietor;
• Non-Exempt Payee обрано лише за відсутності підстав для звільнення;
• використовується власний чинний SSN або EIN;
• EIN містить дев'ять цифр;
• ім'я та TIN відповідають даним IRS;
• адресу та інші поля перевірено;
• сертифікацію підтверджено усвідомлено;
• після надсилання перевірено статус Tax Forms;
• банківські реквізити додані та підтверджені.

Відеоінструкція SmartShop

Покрокове заповнення Agreements і U.S. Form W-9 на екрані можна переглянути на YouTube-каналі SmartShop:

Висновок

Заповнення Tax Forms в індивідуальному Apple Developer акаунті — нескладна процедура, якщо заздалегідь визначити правильну податкову форму та підготувати узгоджені дані. Для власника зі США, який працює як фізична особа або sole proprietor із власним EIN, процес зазвичай охоплює прийняття Paid Apps Agreement, відкриття W-9, вибір Individual/Sole proprietor, зазначення відповідного exemption status, введення податкового номера та підтвердження достовірності відомостей.

Основний ризик пов'язаний не з інтерфейсом App Store Connect, а з неправильною класифікацією або невідповідністю імені й TIN. Тому перед надсиланням важливо не копіювати чужий приклад механічно, а переконатися, що кожен вибраний варіант стосується саме власника акаунта.